캐나다로 상업용 상품을 수출 경우, 기본적으로 다음 세금이 발생합니다.

• 관세 (Duty): HS 코드와 원산지 기준에 따라 부과

• GST (Goods and Services Tax, 5%): 연방세로, 관세 포함 금액에 대해 부과

• PST 또는 HST (지방세): 수입 시에는 부과되지 않지만, 판매 시 고객에게 청구됩니다

한–캐 FTA(자유무역협정)를 통해 관세 면제 혜택을 받기 위해서는 아래 조건을 모두 충족해야 합니다:

1. 한국산 원산지 기준 충족

• 제품이 **FTA 원산지 규정(Chapter 3 – Rules of Origin)**에 따라 ‘한국산’으로 인정되어야 합니다.

• 원산지 증명서 (Certificate of Origin) 또는 FTA 포맷 서류가 필요합니다.

2. 한국에서 캐나다로 ‘직수출’되어야 함

• 중간에 제3국(예: 미국)을 경유하지 않고 캐나다로 직접 운송되어야 합니다.

• 또는, 제3국을 경유했더라도 아래 조건을 충족하면 예외 적용 가능:
  

  • 전체 운송 경로와 환적 지점이 명시된 서류 제출

  • 제3국 체류 시 세관 통제 상태였음을 증명하는 문서 (예: 보세창고 입·출고 기록, Customs Control Documents, Through B/L 등)

3. FTA 서류 일치 여부 확인

• Commercial Invoice, B/L(선하증권), COO(원산지 증명서) 등 모든 서류에 한국발 캐나다행 경로가 일관되게 기재되어야 합니다.

FTA 적용 여부는 단순히 “한국산”이라는 이유만으로 결정되지 않으며, 물류 경로와 서류 준비 상태에 따라 달라질 수 있습니다.

따라서 출고 전 FTA 요건에 맞는 경로 설계와 서류 준비가 필수입니다.

캐나다로 상품을 수출할 때 필요한 서류는 다음과 같습니다: 1. 상업 송장 (Commercial Invoice) 2. 포장 명세서 (Packing List) 3. 원산지 증명서 (Certificate of Origin) 4. 수입 허가서 (Import Permit) - 특정 품목에 한함 5. 운송 서류 (Bill of Lading or Airway Bill) 이 서류들은 캐나다 국경관리국(CBSA)에서 요구하는 필수 서류입니다.

한-캐 FTA 협적을 통한 관세면제, 각종 수출입 서류등은 트루풀필먼트가 도와드립니다.

캐나다로 제품을 수출할 때 가장 많이 혼동되는 부분 중 하나가 바로 관세 계산 기준입니다.

많은 한국 수출기업이 견적 단계에서는 FOB(Free on Board) 기준으로 단가를 산정하지만, 캐나다 세관(CBSA) 은 실제로 CIF(Cost + Insurance + Freight) 기준으로 관세를 부과합니다.

즉, 단순히 제품가격만이 아니라 운송비, 보험료, 항만 Handling Fee 등 캐나다 항만에 도착하기까지 발생한 총비용(CIF) 이 과세 기준이 됩니다.

이 내용은 캐나다 Customs Act Section 48에 명시되어 있으며, CBSA는 다음과 같이 규정하고 있습니다.

“The value for duty of goods shall be the transaction value, which is the price paid or payable for the goods when sold for export to Canada, adjusted by adding the cost of transportation, loading, unloading, handling and insurance and any other cost incurred in respect of the goods to the place within Canada to which the goods are shipped directly.” — CBSA - Customs Act, R.S.C., 1985, c.1 (2nd Supp.), Section 48

등록된 NRI(GST/HST 계정 보유자)는 수입 시 납부한 GST에 대해 세액공제(Input Tax Credit, ITC) 또는 환급 신청이 가능합니다. 단, 관세(Duty)는 환급이 불가능 하며, 세액 공제 및 환급을 위해서는 세금계정 등록과 정확한 회계처리가 전제됩니다.

일반적으로, 전 세계 연 연동 매출이 CAD 30,000 이상이면서 캐나다 내 사업 활동(판매, 물류, 광고 등)을 수행한다면, GST/HST 등록이 의무입니다. 등록된 사업체는 세금 징수 및 환급 기능을 사용할 수 있습니다.

대부분의 일반 소비재는 수입이 가능하지만, 식품, 의료기기, 화장품 등은 정부기관(PGA)의 사전 등록이나 허가가 필요할 수 있습니다. 트루풀필먼트가 품목별 요건을 사전 진단해드립니다.

캐나다 수입 시에는 모든 수입품에 대해 기본적으로 GST(5%)가 부과됩니다. 셀러가 등록된 NRI 수입자로서 GST 계정을 갖고 있으면 환급 신청도 가능합니다. 또한, 지역에 따라 HST 또는 PST가 추가될 수 있으며, 세금은 CARM 포털을 통해 관리됩니다.

👉 CARM 포털에 대한 자세한 안내

B2B 거래에서 물품을 구매하는 고객이 GST/HST 환급을 받기 위해서는 판매자의 GST/HST 번호(BN)가 인보이스에 기재되어 있어야 합니다. 따라서, NRI로 활동하고자 하는 경우 정식 등록 및 번호 발급이 중요합니다.

1. 자유무역협정(FTA) 활용 — 관세 0% 적용 가능 여부 확인

캐나다는 한국을 포함해 여러 국가와 자유무역협정(FTA)을 체결하고 있습니다. 특히 한–캐나다 자유무역협정(CUKTCA) 에 따라, 한국에서 제조된 제품은 대부분 관세가 0%로 면제됩니다. 예를 들어, 화장품, 주방용품, 생활소비재 등은 FTA 적용 시 기본 6.5% MFN(최혜국세율) 이 0%로 감면됩니다.

단, FTA 혜택을 받기 위해서는 제품의 원산지 요건을 충족해야 하며, 이를 증명하는 원산지증명서(Certificate of Origin, CO) 를 반드시 제출해야 합니다. 서류가 누락되면 CBSA(캐나다 국경서비스청)는 자동으로 일반세율(MFN)을 적용하므로, FTA 적용 가능 여부를 사전에 검토하는 것이 중요합니다.

2. 정확한 HS 코드 분류 — 올바른 세율 적용의 핵심

모든 수입품은 HS 코드(관세 분류 코드) 에 따라 세율이 다르게 적용됩니다. HS 코드가 잘못 분류되면 불필요하게 높은 관세율이 부과되거나, 반대로 세관 심사 지연 및 재평가(Verification) 가 발생할 수 있습니다. 트루풀필먼트는 CBSA의 최신 분류 기준과 제품의 실물 특성을 분석해 제품별로 최적화된 HS 코드를 지정하고, 해당 코드에 따른 세율 및 FTA 적용 가능성까지 검토합니다.

3. 원산지 증빙 서류의 완비 — 면세 혜택을 유지하기 위한 필수 조건

FTA 관세 면제를 받기 위해서는 단순히 “한국 제조”라는 문구만으로는 부족합니다. 수출자 또는 제조자 명의의 공식 원산지증명서(CO) 가 필요하며, CBSA는 이 서류를 통해 제품이 FTA 협정상 ‘한국산(Originating Product)’인지 여부를 검증합니다. 또한, CBSA는 서류 진위 여부를 사후 확인할 수 있기 때문에, CO 발급 절차, 생산공정, 주요 부품의 원산지까지 투명하게 관리하는 것이 중요합니다.

4. 트루풀필먼트의 실무 지원 서비스

트루풀필먼트는 캐나다 수입 통관 및 물류 현장에서 축적된 경험을 바탕으로, 고객사가 관세 부담을 최소화하면서도 규정을 완벽히 준수할 수 있도록 다음과 같은 지원을 제공합니다.

• 한–캐나다 FTA 적용 여부 사전 검토 및 원산지요건 확인

• HS 코드 검토 및 CBSA 분류 코드 제안

• CO(원산지증명서) 발급 지원 및 수입신고 서류 검증

• 관세·GST 산출 시뮬레이션 및 비용 절감 방안 제시